사업을 운영하는 분들이라면 반드시 챙겨야 할 세무 일정 중 하나가 바로 부가가치세 신고입니다. 2025년 귀속분에 대한 부가세 신고는 사업자의 형태에 따라 정해진 기간 내에 완료해야 하며, 특히 현재 시점인 2026년 1월은 2025년 하반기 실적을 확정 짓는 매우 중요한 시기입니다. 세금 신고를 제때 하지 않을 경우 각종 가산세 부담이 발생할 수 있으므로 정확한 일정을 파악하는 것이 우선입니다.
📚 함께 읽으면 좋은 글
2025년 부가세 신고기간 및 대상자 확인하기
부가가치세는 상품의 거래나 서비스의 제공 과정에서 얻어지는 부가가치에 대해 과세되는 세금입니다. 2025년에는 일반과세자와 간이과세자 그리고 법인사업자별로 신고 주기가 달랐습니다. 일반과세자는 1년에 두 번 확정신고를 진행하며, 법인사업자는 분기별로 총 네 번의 신고와 납부 과정을 거치게 됩니다. 현재 2026년 1월 1일부터 1월 27일까지 진행되는 신고는 2025년 2기 확정신고 기간으로 모든 사업자가 대상에 포함됩니다.
부가가치세 신고 시에는 매출 세금계산서와 매입 세금계산서뿐만 아니라 신용카드 매출 전표, 현금영수증 등 증빙 자료를 꼼꼼히 챙겨야 합니다. 특히 2025년부터는 전자세금계산서 발급 의무가 확대됨에 따라 이를 누락하지 않도록 주의가 필요합니다. 본인의 사업자 유형이 일반인지 간이인지에 따라 공제율과 계산 방식이 다르므로 이를 미리 숙지하고 준비하는 것이 절세의 첫걸음입니다.
개인사업자 및 법인사업자 신고 일정 상세 더보기
개인사업자와 법인사업자는 신고 횟수와 기간에서 차이를 보입니다. 일반적인 개인 일반과세자는 1월과 7월에 두 번 신고하지만, 법인사업자는 예정신고와 확정신고를 모두 포함하여 분기마다 신고를 진행합니다. 아래 표를 통해 2025년 귀속분 전체 일정을 다시 한번 정리해 보시기 바랍니다.
| 구분 | 대상 기간 | 신고 및 납부 기간 |
|---|---|---|
| 1기 예정(법인) | 1월 1일 ~ 3월 31일 | 4월 1일 ~ 4월 25일 |
| 1기 확정(전체) | 1월 1일 ~ 6월 30일 | 7월 1일 ~ 7월 25일 |
| 2기 예정(법인) | 7월 1일 ~ 9월 30일 | 10월 1일 ~ 10월 25일 |
| 2기 확정(전체) | 7월 1일 ~ 12월 31일 | 다음해 1월 1일 ~ 1월 25일 |
다만 2026년 1월의 경우 25일이 주말이거나 공휴일인 경우 그 다음 평일까지 기한이 연장될 수 있습니다. 2026년 1월 신고는 1월 27일 화요일까지 완료해야 하므로 기한을 놓치지 않도록 주의해야 합니다. 개인사업자 중 직전 과세기간 공급가액이 1억 5천만 원 미만인 경우에는 예정고지 제도를 통해 별도의 신고 없이 고지된 세액만 납부하면 됩니다.
간이과세자 부가가치세 신고 기준 안내 보기
간이과세자는 일반과세자와 달리 1년에 단 한 번만 부가세를 신고합니다. 매년 1월 1일부터 1월 25일(올해는 27일) 사이에 직전 연도 1년 치 실적을 한꺼번에 신고하는 방식입니다. 간이과세자의 기준은 연간 매출액 8,000만 원 미만이며, 매출액이 4,800만 원 미만인 경우에는 부가가치세 납부 의무가 면제되지만 신고 자체는 반드시 수행해야 합니다.
간이과세자는 업종별 부가가치율을 적용받기 때문에 세액 계산이 비교적 단순하지만, 매입 세금계산서 등에 대한 세액공제 혜택이 적을 수 있습니다. 최근 세법 개정으로 인해 간이과세자 기준 수입 금액이 상향 조정되는 등 변화가 잦으므로 본인이 여전히 간이과세 대상인지 아니면 일반과세자로 전환되었는지를 국세청 통지서를 통해 확인하는 것이 안전합니다. 만약 일반과세자로 전환되었다면 1월과 7월 두 번의 신고 의무를 이행해야 합니다.
홈택스 이용한 부가세 신고 방법 및 절차 신청하기
최근에는 세무서를 직접 방문하기보다 국세청 홈택스나 손택스 앱을 이용한 전자 신고가 대중화되었습니다. 홈택스에 접속하여 공동인증서나 간편인증으로 로그인하면 미리 채움 서비스를 통해 비교적 쉽게 신고서를 작성할 수 있습니다. 신용카드 매출이나 현금영수증 발행 내역은 국세청에서 자동으로 불러올 수 있어 매우 편리합니다.
신고 절차는 다음과 같습니다. 먼저 홈택스 메뉴에서 신고 납부를 선택한 뒤 부가가치세를 클릭합니다. 이후 본인의 사업자 유형(일반 또는 간이)을 선택하고 기본 정보를 입력합니다. 매출 및 매입 내역을 입력하고 공제 가능한 항목을 모두 반영한 뒤 최종 납부 세액을 확인하면 됩니다. 전자신고를 이용할 경우 1만 원의 세액공제 혜택을 받을 수 있다는 점도 기억해 두시기 바랍니다. 절차가 복잡하게 느껴진다면 홈택스에서 제공하는 동영상 매뉴얼을 참고하는 것도 좋은 방법입니다.
부가가치세 가산세 및 주의사항 체크리스트 보기
부가가치세 신고에서 가장 주의해야 할 점은 신고 기한 준수와 허위 신고 방지입니다. 기한 내에 신고하지 않으면 무신고 가산세가 부과되며, 세금을 납부하지 않을 경우 납부 지연 가산세가 매일 추가로 발생합니다. 부정직한 방법으로 과소 신고를 하거나 환급을 많이 받으려다 적발될 경우 훨씬 높은 가율의 가산세가 부과될 수 있습니다.
또한 사업과 관련 없는 개인적인 지출을 매입 세액으로 공제받으려고 시도해서는 안 됩니다. 국세청의 분석 시스템은 매우 정교하여 불투명한 매입 내역을 쉽게 걸러낼 수 있습니다. 세금계산서의 경우 공급 시기에 맞춰 적절히 발급되었는지, 누락된 매출은 없는지 교차 확인이 필수적입니다. 마지막으로 폐업을 한 경우에도 폐업일이 속한 달의 다음 달 25일까지 반드시 부가세 확정신고를 완료해야 한다는 점을 잊지 마세요.
추가적인 정보는 국세청 공식 홈페이지를 참고하시기 바랍니다. https://www.nts.go.kr
📌 추가로 참고할 만한 글
부가세 신고 관련 자주 묻는 질문 FAQ
질문 1. 2025년에 매출이 전혀 없어도 부가세 신고를 해야 하나요?
답변. 네, 매출이 없는 무실적 사업자라도 반드시 무실적 신고를 진행해야 합니다. 신고를 하지 않으면 나중에 사업자 등록 상태나 다른 세금 혜택에서 불이익을 받을 수 있습니다.
질문 2. 간이과세자에서 일반과세자로 전환되는 기준은 무엇인가요?
답변. 보통 직전 연도의 공급가액 합계액이 8,000만 원 이상인 경우 다음 해 7월 1일부터 일반과세자로 전환됩니다. 국세청에서 사전에 전환 통지서를 발송하므로 이를 확인하시면 됩니다.
질문 3. 부가세 환급은 언제 받을 수 있나요?
답변. 일반적인 확정신고의 경우 신고 기한이 지난 후 30일 이내에 환급금이 지급됩니다. 조기 환급 대상자의 경우 신고 기한 후 15일 이내에 지급받을 수 있습니다.
질문 4. 홈택스 신고 중 실수로 잘못 입력했다면 어떻게 하나요?
답변. 신고 기한 내라면 홈택스에서 수정하여 다시 제출하면 최종 제출된 내용이 반영됩니다. 기한이 지났다면 수정신고나 경정청구 절차를 거쳐야 합니다.
질문 5. 법인사업자의 예정고지 납부는 의무인가요?
답변. 소규모 법인사업자의 경우 개인사업자와 마찬가지로 예정고지 제도가 적용될 수 있으나, 일반적인 법인은 분기별로 직접 신고하고 납부하는 것이 원칙입니다.